Senaste nytt inom skatterätt

Nyhetsbrev med senaste nytt. Har du problem att läsa det, klicka här Flera nya skatteregler 2025 Flera nya skatteregler har trätt i kraft från och med den 1 januari 2025. Här går vi igenom några av de viktigaste.  Ändrad brytpunkt för uttag av statlig inkomstskatt Brytpunkten för uttag av statlig skatt höjs från 598 500 kr till 625 800 kr för beskattningsåret 2025. Inkomster över brytpunkten beskattas med 20 % statlig inkomstskatt.  Regeringen har fastställt ett nytt årligt värde för prisbasbeloppet Prisbasbeloppet och det förhöjda prisbasbeloppet ska vara 58 800 kronor respektive 60 000 kr för år 2025. Prisbasbeloppet påverkar bland annat värdet av bilförmån, högsta skattefria traktamente, storleken på grundavdraget och jobbskatteavdraget.  Höjd omsättningsgräns för moms Omsättningsgränsen per kalenderår för mervärdesskatteplikt höjs från 80 000 kronor till 120 000 kronor. Det innebär att fler småföretag kommer kunna bedriva verksamhet utan att bli skyldiga att registrera sig för mervärdesskatt. Ett utvidgat växa-stöd till småföretag Det innebär att nedsättningen av arbetsgivaravgifterna utvidgas till att omfatta de två första anställda i ett enmansföretag om anställningarna påbörjats efter den 30 april 2024. Beloppsgränsen för hur stor ersättning som omfattas av nedsättningen höjs också till 35 000 kr per kalendermånad. Det innebär att socialavgifterna blir 10,21 % för löner upp till 35 000 kr per månad för ersättningar som betalas ut efter den 1 januari 2025.  En skattefri grundnivå införs på sparande Från och med 1 januari 2025 införs en skattefri grundnivå på 150 000 kronor för det sammanlagda sparandet du har på investeringssparkonto, kapitalförsäkring och PEPP-produkt. Det innebär att den som har ett kapitalunderlag på högst 150 000 kr kan undgå att bli schablonbeskattad. Schablonbeskattning sker genom att statslåneräntan + 1 % multipliceras med kapitalunderlaget. I praktiken innebär det att den skattefria delen (själva schablonskatten) automatiskt sker som ett avdrag i kapital i inkomstdeklarationen om kravet uppfylls.  Ändrade regler för expertskatt Expertskatt är en skattelättnad som ger internationella experter och nyckelpersoner möjlighet att undanta 25 % av sin lön från inkomstskatt och arbetsgivaravgifter. Från och med 1 januari 2025 sänks kvalifikationsgränsen för expertskatt från 2 prisbasbelopp till 1,5 prisbasbelopp per månad. Detta innebär att fler yrkesroller och lönenivåer kan dra nytta av skattelättnaden. För 2025 är prisbasbeloppet 58 800 kr. Om arbetstagaren börjar arbeta här 2025 måste den månatliga ersättningen alltså uppgå till minst 88 201 SEK.  Från 1 januari 2025 gäller justerade underskottsregler Beloppsspärren ändras så att underskott som får dras av efter en ägarförändring ska uppgå till ett belopp som motsvarar 300 procent av utgiften för förvärvet. Indirekta ägarbyten undantas från dessa regler. Ändrade regler för ränteavdrag Den generella rätten till avdrag för ränteutgifter i inkomstslaget kapital begränsas så att ränta enbart ska dras av på lån som uppfyller särskilda förutsättningar gällande värdering av ställda säkerheter och maximal belåningsgrad. Det innebär att avdrag för beskattningsåret 2025 ska göras med 50 procent av ränteutgifter på lån som inte omfattas av avdragsrätten. Utökad skyldighet att lämna uppgifter i arbetsgivardeklarationer Fler uppgifter kommer behöva lämnas i arbetsgivardeklarationer. Från 1 januari 2025 är arbetsgivare skyldiga att lämna uppgifter när en anställd är frånvarande på grund av föräldraledighet eller vård av sjukt barn. Skatteverket tar in uppgifterna och skickar dem vidare till Försäkringskassan.  Sänkt energiskatt Sänkt energiskatt på bensin och diesel samt sänkt koldioxidskatt på diesel och så kallad lågbeskattad olja från den 1 januari 2025 jämfört med tidigare beslutade nivåer för 2025. Nya SNI-koder från 2025 Under 2025 införs det nya SNI-koder (branschkoder) för att överensstämma med en ny europeisk standard. Det innebär att många gamla koder delas även upp i flera nya. Några branscher där SNI-koden förändras är detaljhandel, restaurangverksamhet, lokalvård, passagerartrafik samt hälso- och sjukvård. Koden påverkar bland annat vilka skatteavdrag företag får göra och myndigheten kan enklare bedöma vilken typ av verksamhet företag bedriver och därmed vilka skatteslag som företagen ska vara registrerade för. Läs mer Regeringen suspenderar skatteavtalet med Ryssland Skatteavtalet mellan Sverige och Ryssland gäller inte längre från och med 10 februari. Regeringen har nu fattat det formella beslutet om att suspendera avtalet. Det innebär exempelvis att ryska investerare i svenska fonder kommer få dubbelt så hög skatt på sina svenska fondutdelningar. Läs mer Skatteverket tar över betalningen av lönegaranti Från 1 februari tar Skatteverket över ansvaret för utbetalning av lönegaranti. Lönegaranti betalas ut till anställda i företag som gått i konkurs eller är under rekonstruktion. Det är en ersättning för den lön eller liknande som arbetsgivaren skulle ha betalat.  Läs mer Väsentlig anknytning på grund av aktieinnehav - ja eller nej? Skatterättsnämnden: En person har vid en samlad bedömning inte ansetts få väsentlig anknytning till Sverige trots aktieinnehav i svenska bolag. Personen ägde under 10 % av aktierna i ett bolag och skulle därtill indirekt förvärva 3-4 % av aktierna i ett annat AB och även acceptera en styrelsepost i bolaget. Aktieinnehaven i de två bolagen understigande  10 %, i kombination med styrelseposten i bolaget, ansågs inte ge ett väsentligt inflytande i näringsverksamheten. Det spelade inte heller någon roll för bedömningen att personen skulle inneha en övernattningslägenhet i Sverige.  Läs mer Underprisöverlåtelse ansågs föreligga vid överlåtelse av aktier understigande marknadsvärdet En överlåtelse av 98 % av aktierna till skattemässigt värde ansågs utgöra en underprisöverlåtelse. Skillnaden mellan skattemässigt värde och marknadsvärdet uppgick till ett miljardbelopp i förevarande fall. Enligt rättspraxis ska även ersättning i form av arbetsinsatser eller annat sidovederlag beaktas vid bedömningen. Enligt Skatterättsnämnden ska sidovederlag i form av arbetsinsatser inte anses utgöra en del av ersättningen. Överlåtaren hade därmed ingen skyldighet att ta upp skillnaden mellan marknadsvärdet på aktierna och köpeskillingen till utdelningsbeskattning.  Läs mer Inkomst av kapital: övertagande av lån ansågs resultera i en avyttring Skatterättsnämnden anser att uttrycket kontant ersättning i 45 kap. 5 § IL bör tolkas på så sätt att även andra former av betalningar omfattas såsom exempelvis övertagande av lån. I förevarande fall skulle en privatperson sälja antingen hela eller hälften av sin näringsfastighet till ett AB för marknadspris. Därefter skulle en näringsfastighet överföras till den andra näringsfastigheten genom fastighetsreglering. Vid fastighetsregleringen skulle ersättningen bestå av övertagande av lån. Transaktioner där det förekommer en fastighetsreglering som innebär att mark överförs mot övertagande av lån ansågs alltså utgöra en avyttring.  Läs mer Avdrag för ingående skatt i blandad verksamhet En bostadsrättsförening som ur mervärdesskattesynpunkt bedriver blandad verksamhet ansökte om förhandsbesked i syfte att få veta om andelen avdragsgill ingående skatt avseende gemensamma kostnader kan bestämmas genom tillämpning av den omsättningsbaserade beräkningsmetod som anges i artikel 174 i mervärdesskattedirektivet (2006/112/EG). Skatterättsnämnden fastslog att artikel 174 i direktivet har direkt effekt och kan tillämpas av föreningen som fördelningsnyckel vid bestämmande av avdragsgill ingående skatt för gemensamma kostnader i verksamheten. Läs gärna vår blogg där vi kommenterar detta förhandsbesked genom att klicka här. Läs mer Skattepunkten AB Har ni frågor, tveka inte att höra av er. Skicka ett mejl genom vårt Kontaktformulär Vill ni registrera er som kund i ett skatteärende eller få hjälp med redovisning så gör ni det här: Kundregistrering Huvudkontoret Adress: Fiskebäcks hamn 34, 426 58 Västra Frölunda Telefon: 031-711 20 70  Stockholmskontoret Adress:  Klarabergsviadukten 70, 111 64 Stockholm Telefon: 08-502 351 72 Org. nr. 556624-4876 Hemsida: www.skattepunkten.se Blogg om de senaste skattenyheterna och diskussionsforum: www.skatter.se I vårt forum kan ni utan kostnad med vissa begränsningar få svar på skattejuridiska frågor från meriterade skattejurister. www.skattepunkten.se www.skatter.se   Du får detta nyhetsbrev eftersom du är en kund till oss eller för att du har skrivit upp dig på vårt nyhetsbrev. Skulle du vilja avsluta din prenumeration, klicka här.

Senaste nytt inom skatterätt

Senaste nytt inom skatterätt

‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌  

Nyhetsbrev med senaste nytt. Har du problem att läsa det, klicka här Flera nya skatteregler 2025 Flera nya skatteregler har trätt i kraft från och med den 1 januari 2025. Här går vi igenom några av de viktigaste.  Ändrad brytpunkt för uttag av statlig inkomstskatt Brytpunkten för uttag av statlig skatt höjs från 598 500 kr till 625 800 kr för beskattningsåret 2025. Inkomster över brytpunkten beskattas med 20 % statlig inkomstskatt.  Regeringen har fastställt ett nytt årligt värde för prisbasbeloppet Prisbasbeloppet och det förhöjda prisbasbeloppet ska vara 58 800 kronor respektive 60 000 kr för år 2025. Prisbasbeloppet påverkar bland annat värdet av bilförmån, högsta skattefria traktamente, storleken på grundavdraget och jobbskatteavdraget.  Höjd omsättningsgräns för moms Omsättningsgränsen per kalenderår för mervärdesskatteplikt höjs från 80 000 kronor till 120 000 kronor. Det innebär att fler småföretag kommer kunna bedriva verksamhet utan att bli skyldiga att registrera sig för mervärdesskatt. Ett utvidgat växa-stöd till småföretag Det innebär att nedsättningen av arbetsgivaravgifterna utvidgas till att omfatta de två första anställda i ett enmansföretag om anställningarna påbörjats efter den 30 april 2024. Beloppsgränsen för hur stor ersättning som omfattas av nedsättningen höjs också till 35 000 kr per kalendermånad. Det innebär att socialavgifterna blir 10,21 % för löner upp till 35 000 kr per månad för ersättningar som betalas ut efter den 1 januari 2025.  En skattefri grundnivå införs på sparande Från och med 1 januari 2025 införs en skattefri grundnivå på 150 000 kronor för det sammanlagda sparandet du har på investeringssparkonto, kapitalförsäkring och PEPP-produkt. Det innebär att den som har ett kapitalunderlag på högst 150 000 kr kan undgå att bli schablonbeskattad. Schablonbeskattning sker genom att statslåneräntan + 1 % multipliceras med kapitalunderlaget. I praktiken innebär det att den skattefria delen (själva schablonskatten) automatiskt sker som ett avdrag i kapital i inkomstdeklarationen om kravet uppfylls.  Ändrade regler för expertskatt Expertskatt är en skattelättnad som ger internationella experter och nyckelpersoner möjlighet att undanta 25 % av sin lön från inkomstskatt och arbetsgivaravgifter. Från och med 1 januari 2025 sänks kvalifikationsgränsen för expertskatt från 2 prisbasbelopp till 1,5 prisbasbelopp per månad. Detta innebär att fler yrkesroller och lönenivåer kan dra nytta av skattelättnaden. För 2025 motsvarar 1,5 prisbasbelopp 85 950 kr.  Från 1 januari 2025 gäller justerade underskottsregler Beloppsspärren ändras så att underskott som får dras av efter en ägarförändring ska uppgå till ett belopp som motsvarar 300 procent av utgiften för förvärvet. Indirekta ägarbyten undantas från dessa regler. Ändrade regler för ränteavdrag Den generella rätten till avdrag för ränteutgifter i inkomstslaget kapital begränsas så att ränta enbart ska dras av på lån som uppfyller särskilda förutsättningar gällande värdering av ställda säkerheter och maximal belåningsgrad. Det innebär att avdrag för beskattningsåret 2025 ska göras med 50 procent av ränteutgifter på lån som inte omfattas av avdragsrätten. Utökad skyldighet att lämna uppgifter i arbetsgivardeklarationer Fler uppgifter kommer behöva lämnas i arbetsgivardeklarationer. Från 1 januari 2025 är arbetsgivare skyldiga att lämna uppgifter när en anställd är frånvarande på grund av föräldraledighet eller vård av sjukt barn. Skatteverket tar in uppgifterna och skickar dem vidare till Försäkringskassan.  Sänkt energiskatt Sänkt energiskatt på bensin och diesel samt sänkt koldioxidskatt på diesel och så kallad lågbeskattad olja från den 1 januari 2025 jämfört med tidigare beslutade nivåer för 2025. Nya SNI-koder från 2025 Under 2025 införs det nya SNI-koder (branschkoder) för att överensstämma med en ny europeisk standard. Det innebär att många gamla koder delas även upp i flera nya. Några branscher där SNI-koden förändras är detaljhandel, restaurangverksamhet, lokalvård, passagerartrafik samt hälso- och sjukvård. Koden påverkar bland annat vilka skatteavdrag företag får göra och myndigheten kan enklare bedöma vilken typ av verksamhet företag bedriver och därmed vilka skatteslag som företagen ska vara registrerade för. Läs mer Regeringen suspenderar skatteavtalet med Ryssland Skatteavtalet mellan Sverige och Ryssland gäller inte längre från och med 10 februari. Regeringen har nu fattat det formella beslutet om att suspendera avtalet. Det innebär exempelvis att ryska investerare i svenska fonder kommer få dubbelt så hög skatt på sina svenska fondutdelningar. Läs mer Skatteverket tar över betalningen av lönegaranti Från 1 februari tar Skatteverket över ansvaret för utbetalning av lönegaranti. Lönegaranti betalas ut till anställda i företag som gått i konkurs eller är under rekonstruktion. Det är en ersättning för den lön eller liknande som arbetsgivaren skulle ha betalat.  Läs mer Väsentlig anknytning på grund av aktieinnehav - ja eller nej? Skatterättsnämnden: En person har vid en samlad bedömning inte ansetts få väsentlig anknytning till Sverige trots aktieinnehav i svenska bolag. Personen ägde under 10 % av aktierna i ett bolag och skulle därtill indirekt förvärva 3-4 % av aktierna i ett annat AB och även acceptera en styrelsepost i bolaget. Aktieinnehaven i de två bolagen understigande  10 %, i kombination med styrelseposten i bolaget, ansågs inte ge ett väsentligt inflytande i näringsverksamheten. Det spelade inte heller någon roll för bedömningen att personen skulle inneha en övernattningslägenhet i Sverige.  Läs mer Underprisöverlåtelse ansågs föreligga vid överlåtelse av aktier understigande marknadsvärdet En överlåtelse av 98 % av aktierna till skattemässigt värde ansågs utgöra en underprisöverlåtelse. Skillnaden mellan skattemässigt värde och marknadsvärdet uppgick till ett miljardbelopp i förevarande fall. Enligt rättspraxis ska även ersättning i form av arbetsinsatser eller annat sidovederlag beaktas vid bedömningen. Enligt Skatterättsnämnden ska sidovederlag i form av arbetsinsatser inte anses utgöra en del av ersättningen. Överlåtaren hade därmed ingen skyldighet att ta upp skillnaden mellan marknadsvärdet på aktierna och köpeskillingen till utdelningsbeskattning.  Läs mer Inkomst av kapital: övertagande av lån ansågs resultera i en avyttring Skatterättsnämnden anser att uttrycket kontant ersättning i 45 kap. 5 § IL bör tolkas på så sätt att även andra former av betalningar omfattas såsom exempelvis övertagande av lån. I förevarande fall skulle en privatperson sälja antingen hela eller hälften av sin näringsfastighet till ett AB för marknadspris. Därefter skulle en näringsfastighet överföras till den andra näringsfastigheten genom fastighetsreglering. Vid fastighetsregleringen skulle ersättningen bestå av övertagande av lån. Transaktioner där det förekommer en fastighetsreglering som innebär att mark överförs mot övertagande av lån ansågs alltså utgöra en avyttring.  Läs mer Avdrag för ingående skatt i blandad verksamhet En bostadsrättsförening som ur mervärdesskattesynpunkt bedriver blandad verksamhet ansökte om förhandsbesked i syfte att få veta om andelen avdragsgill ingående skatt avseende gemensamma kostnader kan bestämmas genom tillämpning av den omsättningsbaserade beräkningsmetod som anges i artikel 174 i mervärdesskattedirektivet (2006/112/EG). Skatterättsnämnden fastslog att artikel 174 i direktivet har direkt effekt och kan tillämpas av föreningen som fördelningsnyckel vid bestämmande av avdragsgill ingående skatt för gemensamma kostnader i verksamheten. Läs gärna vår blogg där vi kommenterar detta förhandsbesked genom att klicka här. Läs mer Skattepunkten AB Har ni frågor, tveka inte att höra av er. Skicka ett mejl genom vårt Kontaktformulär Vill ni registrera er som kund i ett skatteärende eller få hjälp med redovisning så gör ni det här: Kundregistrering Huvudkontoret Adress: Fiskebäcks hamn 34, 426 58 Västra Frölunda Telefon: 031-711 20 70  Stockholmskontoret Adress:  Klarabergsviadukten 70, 111 64 Stockholm Telefon: 08-502 351 72 Org. nr. 556624-4876 Hemsida: www.skattepunkten.se Blogg om de senaste skattenyheterna och diskussionsforum: www.skatter.se I vårt forum kan ni utan kostnad med vissa begränsningar få svar på skattejuridiska frågor från meriterade skattejurister. www.skattepunkten.se www.skatter.se   Du får detta nyhetsbrev eftersom du är en kund till oss eller för att du har skrivit upp dig på vårt nyhetsbrev. Skulle du vilja avsluta din prenumeration, klicka här.