Skattenyheter under Maj-Juni

Skattepunkten AB

‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌   ‌  

Nyhetsbrev Maj-Juni 2025 Vi önskar er en trevlig sommar! Start typing something... Finansdepartementet remitterar flera skatteförslag inför höstbudgeten 2026 enligt följande: Sänkt elskatt till 41,1 öre per kilowattimme. Sänkt särskild inkomstskatt för utomlands bosatt från 25 till 20 %.  Sänkt mervärdesskatt på tillträde till danstillställningar från 25 till 6 % såsom t.ex. biljetter till dansevenemang, nattklubbar och diskotek. Sänkt bolagsskatt från 20,6 % till 20 % för att stärka förutsättningarna för investeringar och tillväxt i Sverige. Skattelättnad för resor med kollektivtrafik för anställda som får en periodbiljett eller ersättning för sådan biljett från sin arbetsgivare. För belopp upp till 13 000 kronor/per år ska bara hälften av förmånsvärdet eller ersättningen beskattas.  Laddning av elfordon på arbetsplatsen utan förmånsbeskattning. Personer med laddhybrid som förmånsbil ska också ha rätt till avdrag för drivmedelskostnader vid tjänsteresor. Slopad fordonsskatt och saluvagnsskatt för vissa släpvagnar Förbättrat regelverk om beskattning av skog såsom slopad källskatt på ränta på skogskontomedel, ny ersättningsfond för naturvårdsmark föreslås, enskilda näringsidkare ska få avsätta ersättning för naturvårdsavtal på ett naturvårdskonto och anpassning till EU-rätten av skattereglerna som rör skogsbruk.  Nu återstår det att se om de förslag som remitteras kommer att presenteras i regeringens höstbudget eller inte.  Läs mer här Tillfälligt höjt ROT-avdrag från 30 till 50 % Från den 12 maj är det möjligt att göra rotavdrag med 50 % på arbetskostnaden för den som anlitar hantverkare för att exempelvis göra förbättringar, bygga om eller reparera bostaden. Höjningen är tillfällig och gäller färdiga arbeten där kunden betalar fakturan mellan 12 maj och 31 december 2025. Material, utrustning och resekostnader ger inte rätt till rotavdrag.  Läs mer här  Ställningstagande Skatteverket: Förvaring av elektroniska handlingar Efter anmälan och godkännande av Skatteverket kan företag under vissa villkor förvara elektroniska handlingar och hålla utrustning och system tillgängliga i ett annat land inom EU eller i ett land utanför EU. Enligt Skatteverket behöver en anmälan inte göras till Skatteverket om en elektronisk handling först blir föremål för en förvaring i ett annat land inom EES och senast inom 24 timmar därefter i oförändrat skick replikeras för förvaring i Sverige. Detta synsätt gäller endast så länge som förvaringen i Sverige av de elektroniska hand­lingarna fortsätter. Läs mer här Regeringen vill förenkla 3:12 reglerna för fåmansföretag Bland flera åtgärder, föreslår regeringen att huvudregeln och förenklingsregeln vid beräkning av årets gränsbelopp slås ihop till en gemensam regel som ska användas av alla delägare för att räkna ut gränsbeloppet. Delägare som äger alla andelar i ett fåmansföretag föreslås även få ett gränsbelopp på cirka 320 000 kr. Det innebär att de kan ta ut lågbeskattad utdelning upp till den nivån med 20 % skatt. Utdelning över gränsbeloppet ska beskattas som lön i inkomstslaget tjänst. Förslaget innebär också att alla delägare får möjlighet att utöka sitt gränsbelopp med ett lönebaserat utrymme när dagens löneuttagskrav och kapitalandelskrav tas bort. Läs mer här Kammarrätten: Hästverksamhet ansågs utgör en ekonomisk verksamhet med avdragsrätt för ingående moms En hästverksamhet som hade nekats avdrag för ingående moms av Skatteverket ansågs vid en samlad bedömning utgöra en ekonomisk verksamhet av Kammarrätten. Bolaget hade varit registrerat för mervärdesskatt i form av tävling med hästar sedan år 2008. Under dessa år har bolaget haft sammanlagt sex travhästar som under åren 2010–2021 startat i tävlingslopp 6–33 gånger per år. I närtid har det varit fråga om 13 gånger under 2020 och 11 gånger under 2021. Hästarna har varit i professionell träning under alla år och endast använts i tävlingsverksamhet. Bolaget ansågs därmed ha bedrivit travtävlingsverksamhet kontinuerligt i syfte att fortlöpande vinna intäkter och uppfyllde kravet för att anses vara en ekonomisk verksamhet från ett mervärdesskatteperspektiv.  Läs mer här Moms: VR-aktiviteter, skjutspel och äventyrsspel  Enligt Skatterättsnämnden omfattas inte tillhandahållande av VR-aktiviteter, skjutspel och äventyrsspel av den reducerade skattesatsen om 6 % för tjänster inom idrottsområdet. Skatterättsnämnden anser inte att skjutspelen är jämförbara med exempelvis paintball som omfattas av den reducerade skattesatsen (HFD 2018 not. 34). För att den reducerade skattesatsen ska vara tillämplig krävs att aktiviteten kan anses utgöra idrottslig eller fysisk träning (i språklig bemärkelse).  Läs mer här Moms: Föreläsningar inom personlig utveckling & självledarskap  Ett bolag som tillhandahåller tillträde till föreläsningar inom personlig utveckling och självledarskap har ansökt om förhandsbesked i syfte att få veta om tillhandahållet omfattas av 6 % moms inom kulturområdet. Skatterättsnämnden konstaterade mot bakgrund av mervärdesskattedirektivet att den reducerade skattesatsen tillämpas på tillträde till bland annat föreställningar, teatrar, cirkusar, konserter och liknande kulturella evenemang. Föreläsningarna ansågs inte tillhöra den del av kulturområdet för vilken den reducerade skattesatsen är avsedd att tillämpas enligt nämnden.  Läs mer här Värdeminskningsavdrag får inte skjutas fram Ett skattemässigt värdeminskningsavdrag, som inte har gjorts ett år, får inte dras av ett senare år, vare sig genom ett högre avdrag det senare året eller genom att avskrivningsplanen förlängs. Detta konstaterar Skatterättsnämnden. Avdrag för anskaffning av byggnad ska göras genom årliga värdeminskningsavdrag och inte genom omedelbart avdrag. Bestämmelsen kan inte anses ge utrymme för ett högre avdrag ett visst år än den tillämpliga procentsatsen, oavsett om det skulle avse ett belopp som inte har dragits av ett tidigare år. Läs mer här Expertskatt Skatterättsnämnden har kommit fram till att en utbetalning som gjorts av arbetsgivare, på uppdrag av ett kundföretag och med 24-månadersregeln som grund, omfattas av Forskarskattenämndens beslut om skattelättnader. Skatterättsnämnden hänvisar bland annat till förarbetena som anger att samtliga utbetalningar från arbetsgivaren på grund av arbetet behandlas som lön (se prop. 2000/01:12 s. 31). Endast 75 procent av lönen eller annan liknande ersättning ska tas upp som intäkt. Läs mer här Väsentlig anknytning ansågs inte föreligga för begränsat skattskyldig person vid förvärv av fastighet En begränsat skattskyldig person som förvärvat en fastighet belägen i Sverige, som vid en senare tidpunkt ska användas för bosättning, medför inte väsentlig anknytning till Sverige redan vid förvärvet. Beträffande bostäder i Sverige framgår av praxis att om en tidigare permanentbostad behålls efter utflyttning medför det normalt väsentlig anknytning hit (se t.ex. HFD 2012 not. 51). Enligt Skatterättsnämnden är den skattskyldige begränsat skattskyldig och detta resonemang om permanentbostad kunde därmed inte tillämpas i den aktuella situationen.  Läs mer här Abonnemangstjänst ansågs inte omfattas av 6 % moms En abonnemangstjänst som ger användarna tillgång till förinspelande instruktörsledda träningsfilmer och sändningar av träningspass som genomförs av en instruktör och som spelas upp av användaren i realtid, ansågs innehålla delar som inte omfattas av den reducerade skattesatsen för tjänster på idrottsområdet. Slutsatsen av HFD blev därmed att abonnemangstjänsten i sin helhet, mot bakgrund av EU-rätten och begreppet "direktströmma", inte kunde omfattas av den reducerade skattesatsen 6 %. Läs mer här Skattepunkten AB Har ni frågor, tveka inte att höra av er. Skicka ett mejl genom vårt Kontaktformulär Vill ni registrera er som kund i ett skatteärende eller få hjälp med redovisning så gör ni det här: Kundregistrering Göteborgskontoret Adress: Fiskebäcks hamn 34, 426 58 Västra Frölunda Telefon: 031-711 20 70  Stockholmskontoret Adress:  Klarabergsviadukten 70, 111 64 Stockholm Telefon: 08-502 351 72 Org. nr. 556624-4876 Hemsida: www.skattepunkten.se Blogg om de senaste skattenyheterna och diskussionsforum: www.skatter.se I vårt forum kan ni utan kostnad med vissa begränsningar få svar på skattejuridiska frågor från meriterade skattejurister. Förhandsgranska | Avsluta prenumeration

Senaste nytt inom skatterätt

Nyhetsbrev med senaste nytt. Har du problem att läsa det, klicka här Flera nya skatteregler 2025 Flera nya skatteregler har trätt i kraft från och med den 1 januari 2025. Här går vi igenom några av de viktigaste.  Ändrad brytpunkt för uttag av statlig inkomstskatt Brytpunkten för uttag av statlig skatt höjs från 598 500 kr till 625 800 kr för beskattningsåret 2025. Inkomster över brytpunkten beskattas med 20 % statlig inkomstskatt.  Regeringen har fastställt ett nytt årligt värde för prisbasbeloppet Prisbasbeloppet och det förhöjda prisbasbeloppet ska vara 58 800 kronor respektive 60 000 kr för år 2025. Prisbasbeloppet påverkar bland annat värdet av bilförmån, högsta skattefria traktamente, storleken på grundavdraget och jobbskatteavdraget.  Höjd omsättningsgräns för moms Omsättningsgränsen per kalenderår för mervärdesskatteplikt höjs från 80 000 kronor till 120 000 kronor. Det innebär att fler småföretag kommer kunna bedriva verksamhet utan att bli skyldiga att registrera sig för mervärdesskatt. Ett utvidgat växa-stöd till småföretag Det innebär att nedsättningen av arbetsgivaravgifterna utvidgas till att omfatta de två första anställda i ett enmansföretag om anställningarna påbörjats efter den 30 april 2024. Beloppsgränsen för hur stor ersättning som omfattas av nedsättningen höjs också till 35 000 kr per kalendermånad. Det innebär att socialavgifterna blir 10,21 % för löner upp till 35 000 kr per månad för ersättningar som betalas ut efter den 1 januari 2025.  En skattefri grundnivå införs på sparande Från och med 1 januari 2025 införs en skattefri grundnivå på 150 000 kronor för det sammanlagda sparandet du har på investeringssparkonto, kapitalförsäkring och PEPP-produkt. Det innebär att den som har ett kapitalunderlag på högst 150 000 kr kan undgå att bli schablonbeskattad. Schablonbeskattning sker genom att statslåneräntan + 1 % multipliceras med kapitalunderlaget. I praktiken innebär det att den skattefria delen (själva schablonskatten) automatiskt sker som ett avdrag i kapital i inkomstdeklarationen om kravet uppfylls.  Ändrade regler för expertskatt Expertskatt är en skattelättnad som ger internationella experter och nyckelpersoner möjlighet att undanta 25 % av sin lön från inkomstskatt och arbetsgivaravgifter. Från och med 1 januari 2025 sänks kvalifikationsgränsen för expertskatt från 2 prisbasbelopp till 1,5 prisbasbelopp per månad. Detta innebär att fler yrkesroller och lönenivåer kan dra nytta av skattelättnaden. För 2025 är prisbasbeloppet 58 800 kr. Om arbetstagaren börjar arbeta här 2025 måste den månatliga ersättningen alltså uppgå till minst 88 201 SEK.  Från 1 januari 2025 gäller justerade underskottsregler Beloppsspärren ändras så att underskott som får dras av efter en ägarförändring ska uppgå till ett belopp som motsvarar 300 procent av utgiften för förvärvet. Indirekta ägarbyten undantas från dessa regler. Ändrade regler för ränteavdrag Den generella rätten till avdrag för ränteutgifter i inkomstslaget kapital begränsas så att ränta enbart ska dras av på lån som uppfyller särskilda förutsättningar gällande värdering av ställda säkerheter och maximal belåningsgrad. Det innebär att avdrag för beskattningsåret 2025 ska göras med 50 procent av ränteutgifter på lån som inte omfattas av avdragsrätten. Utökad skyldighet att lämna uppgifter i arbetsgivardeklarationer Fler uppgifter kommer behöva lämnas i arbetsgivardeklarationer. Från 1 januari 2025 är arbetsgivare skyldiga att lämna uppgifter när en anställd är frånvarande på grund av föräldraledighet eller vård av sjukt barn. Skatteverket tar in uppgifterna och skickar dem vidare till Försäkringskassan.  Sänkt energiskatt Sänkt energiskatt på bensin och diesel samt sänkt koldioxidskatt på diesel och så kallad lågbeskattad olja från den 1 januari 2025 jämfört med tidigare beslutade nivåer för 2025. Nya SNI-koder från 2025 Under 2025 införs det nya SNI-koder (branschkoder) för att överensstämma med en ny europeisk standard. Det innebär att många gamla koder delas även upp i flera nya. Några branscher där SNI-koden förändras är detaljhandel, restaurangverksamhet, lokalvård, passagerartrafik samt hälso- och sjukvård. Koden påverkar bland annat vilka skatteavdrag företag får göra och myndigheten kan enklare bedöma vilken typ av verksamhet företag bedriver och därmed vilka skatteslag som företagen ska vara registrerade för. Läs mer Regeringen suspenderar skatteavtalet med Ryssland Skatteavtalet mellan Sverige och Ryssland gäller inte längre från och med 10 februari. Regeringen har nu fattat det formella beslutet om att suspendera avtalet. Det innebär exempelvis att ryska investerare i svenska fonder kommer få dubbelt så hög skatt på sina svenska fondutdelningar. Läs mer Skatteverket tar över betalningen av lönegaranti Från 1 februari tar Skatteverket över ansvaret för utbetalning av lönegaranti. Lönegaranti betalas ut till anställda i företag som gått i konkurs eller är under rekonstruktion. Det är en ersättning för den lön eller liknande som arbetsgivaren skulle ha betalat.  Läs mer Väsentlig anknytning på grund av aktieinnehav - ja eller nej? Skatterättsnämnden: En person har vid en samlad bedömning inte ansetts få väsentlig anknytning till Sverige trots aktieinnehav i svenska bolag. Personen ägde under 10 % av aktierna i ett bolag och skulle därtill indirekt förvärva 3-4 % av aktierna i ett annat AB och även acceptera en styrelsepost i bolaget. Aktieinnehaven i de två bolagen understigande  10 %, i kombination med styrelseposten i bolaget, ansågs inte ge ett väsentligt inflytande i näringsverksamheten. Det spelade inte heller någon roll för bedömningen att personen skulle inneha en övernattningslägenhet i Sverige.  Läs mer Underprisöverlåtelse ansågs föreligga vid överlåtelse av aktier understigande marknadsvärdet En överlåtelse av 98 % av aktierna till skattemässigt värde ansågs utgöra en underprisöverlåtelse. Skillnaden mellan skattemässigt värde och marknadsvärdet uppgick till ett miljardbelopp i förevarande fall. Enligt rättspraxis ska även ersättning i form av arbetsinsatser eller annat sidovederlag beaktas vid bedömningen. Enligt Skatterättsnämnden ska sidovederlag i form av arbetsinsatser inte anses utgöra en del av ersättningen. Överlåtaren hade därmed ingen skyldighet att ta upp skillnaden mellan marknadsvärdet på aktierna och köpeskillingen till utdelningsbeskattning.  Läs mer Inkomst av kapital: övertagande av lån ansågs resultera i en avyttring Skatterättsnämnden anser att uttrycket kontant ersättning i 45 kap. 5 § IL bör tolkas på så sätt att även andra former av betalningar omfattas såsom exempelvis övertagande av lån. I förevarande fall skulle en privatperson sälja antingen hela eller hälften av sin näringsfastighet till ett AB för marknadspris. Därefter skulle en näringsfastighet överföras till den andra näringsfastigheten genom fastighetsreglering. Vid fastighetsregleringen skulle ersättningen bestå av övertagande av lån. Transaktioner där det förekommer en fastighetsreglering som innebär att mark överförs mot övertagande av lån ansågs alltså utgöra en avyttring.  Läs mer Avdrag för ingående skatt i blandad verksamhet En bostadsrättsförening som ur mervärdesskattesynpunkt bedriver blandad verksamhet ansökte om förhandsbesked i syfte att få veta om andelen avdragsgill ingående skatt avseende gemensamma kostnader kan bestämmas genom tillämpning av den omsättningsbaserade beräkningsmetod som anges i artikel 174 i mervärdesskattedirektivet (2006/112/EG). Skatterättsnämnden fastslog att artikel 174 i direktivet har direkt effekt och kan tillämpas av föreningen som fördelningsnyckel vid bestämmande av avdragsgill ingående skatt för gemensamma kostnader i verksamheten. Läs gärna vår blogg där vi kommenterar detta förhandsbesked genom att klicka här. Läs mer Skattepunkten AB Har ni frågor, tveka inte att höra av er. Skicka ett mejl genom vårt Kontaktformulär Vill ni registrera er som kund i ett skatteärende eller få hjälp med redovisning så gör ni det här: Kundregistrering Huvudkontoret Adress: Fiskebäcks hamn 34, 426 58 Västra Frölunda Telefon: 031-711 20 70  Stockholmskontoret Adress:  Klarabergsviadukten 70, 111 64 Stockholm Telefon: 08-502 351 72 Org. nr. 556624-4876 Hemsida: www.skattepunkten.se Blogg om de senaste skattenyheterna och diskussionsforum: www.skatter.se I vårt forum kan ni utan kostnad med vissa begränsningar få svar på skattejuridiska frågor från meriterade skattejurister. www.skattepunkten.se www.skatter.se   Du får detta nyhetsbrev eftersom du är en kund till oss eller för att du har skrivit upp dig på vårt nyhetsbrev. Skulle du vilja avsluta din prenumeration, klicka här.