Med detta nyhetsbrev önskar vi på Skattepunkten er alla en God Jul & ett Gott Nytt År!

Skatteplanering innan årsskiftet för fåmansbolag: Du har väl inte glömt att ta ut en tillräcklig lön under 2024?

Du som driver ett fåmansbolag med kvalificerade andelar kan påverka din beskattning av nästa års planerade utdelning. Allt du behöver göra är att inte glömma att betala ta ut ett tillräckligt högt löneuttag under detta år då huvudregeln normalt ger ett högre gränsbelopp än förenklingsregeln om du planerar att ta ut lågbeskattad utdelning under 2025. Du eller någon närstående behöver ta ut en lön under 2024 på minst 457 200 kr + 5 % av bolagets totala kontanta ersättning eller 731 520 kr. Om du ännu inte har tagit ut rätt lön, passa på att göra utbetalningen senast den 31 december 2024.

Vi har skrivit en blogg om detta som du kan läsa här.

Undvik kvarskatt och kostnadsränta genom att göra en fyllnadsinbetalning till Skatteverket i god tid

Inkomstår 2024 närmar sig sitt slut. Det innebär att skattskyldiga privatpersoner kommer att veta vilka inkomster och utgifter som ska deklareras i maj 2025. Vi rekommenderar därför redan nu att du som inte betalat in någon preliminärskatt eller betalat in för lite preliminärskatt under året 2024 gör en prognos över din slutliga skatt. Genom att göra en fyllnadsinbetalning till skattekontot i rätt tid kan du fortfarande undvika kvarskatt och kostnadsränta.

Om du vill veta mer kan du läsa vår blogg här.

Förändringar av räntesatser på skattekontot

Räntorna som är hänförliga till skattekontot förändras före årsskiftet. Den låga kostnadsräntan på skattekontot sänks från 3,75 % till 2,5 % den 1 december. Den höga kostnadsräntan sänks från 18,75 % till 17,5 %. Även intäktsräntan på skattekontot sänks till 1,125 %. Ändringarna träder i kraft från och med den 1 december 2024.

Läs mer här

Från årsskiftet blir det dyrare att ha lån utan säkerhet

Riksdagen har beslutat att den som har så kallade blancolån, det vill säga lån utan säkerhet, bara kan få ränteavdrag för 50 % av ränteutgifterna från den 1 januari 2025. Orsaken till det är att rätten till avdrag för ränteutgifter på lån utan säkerhet ska trappas av på två år. Lån som omfattas av detta är exempelvis privatlån (blancolån), kortkrediter, överbryggningslån vid bostadsköp och lån av privatpersoner. Det kommer alltså bli dyrare att ha sådana lån från och med årsskiftet med hänsyn till avdragsbegränsningen.

Läs mer här

Skatteverket tar över utbetalning av lönegaranti från 1 feb 2025

Lönegaranti betalas ut till anställda i företag vars arbetsgivare gått i konkurs eller är under rekonstruktion. Syftet är att lönegarantin ska ersätta för den lön eller liknande som arbetsgivaren skulle ha betalat. Från och med 1 feb 2025 kommer Skatteverket bli betalningsmyndighet för utbetalning av lönegaranti istället för Länsstyrelserna.

Läs mer här

Från och med nästa år kommer även de som fyllt 55 år kunna välja kortare karenstid vid sjukdom

Sjuklönereglerna som gäller för anställda och företagare med aktiebolag gäller inte för de som bedriver verksamhet genom enskild firma. En sjukskrivning föregås av karensdagar och under denna tid får man ingen ersättning från Försäkringskassan. Det går att välja att ha 1, 14, 30, 60 eller 90 dagars karenstid. En enskild näringsidkare som inte aktivt väljer antalet karensdagar får automatiskt 7 karensdagar innan sjukpenning från Försäkringskassan börjar betalas ut. Den som redan fyllt 55 år har tidigare inte kunnat välja en kortare karenstid än 7 karensdagar. För att uppmuntra fler att bedriva näringsverksamhet högre upp i åldrarna har åldersgränsen nu tagits bort. 55-årsgränsen för kortare karenstid inom sjukförsäkringen har nu slopats för enskilda näringsidkare. Från och med 1 januari 2025 kommer det vara möjligt för de som fyllt 55 år att välja kortare karenstid.

Läs mer här

Förslag om skattereduktion vid gåva

Utredning till regeringen föreslår att juridiska personer och organisationer ska få skattereduktion för gåvor till social hjälpverksamhet eller vetenskaplig forskning. För gåvobelopp mellan 2 000 - 200 000 kr föreslås en skattereduktion på 25 %. Det innebär skattereduktionen på högst 50 000 kronor. För gåvobelopp över 200 000 kronor upp till 400 000 kronor föreslås en skattereduktion med 5 %. Det innebär att en gåva på upp till 400 000 kr kommer ge en skattereduktion på högst 60 000 kr.

Skattereduktionen föreslås gälla för gåvor som lämnats efter den 31 december 2025.

Läs mer här

Förenklad faktura

Det är inte alltid helt lätt att avgöra när en förenklad faktura får utfärdas. Skatteverket har i sina föreskrifter gjort ett försök att förtydliga detta.

Enligt Skatteverket får en förenklad faktura utfärdas om det i samband med tillhandahållet inte finns uppgifter tillgängliga för identifiering av köparen. Det gäller t.ex. vid tillhandahållande av persontransporter inom kollektivtrafiken, vid uttag av väg-, bro- eller tunnelavgift, vid upplåtelse av parkeringsplats, vid försäljning genom betalautomat av varor eller tjänster såsom motorbränslen och liknade.

Läs mer här

Skatterättsnämnden: Inflytande i svensk näringsverksamhet har inte föranlett väsentlig anknytning

Sökanden ägde 100 % av aktierna i ett svenskt bolag som i sin tur ägde 33 % av aktierna i ett annat svenskt bolag. Bolagen ägnade sig åt kapitalförvaltning. Det andra bolaget ägde i sin tur 73 % av aktierna i ett annat svenskt bolag. Skatterättsnämnden fastslog att sökanden inte kunde anses ha någon väsentlig anknytning vid en samlad bedömning. Sökanden är inte svensk medborgare och har endast varit bosatt i Sverige kort period, från februari 2005 till april 2006, innan återflytt gjordes till Sverige den 1 november 2022.

Läs mer här

Start typing something...

Företag som anlitar matbud som arbetskraft kan bli ansvariga för obetalda skatteskulder

Skatteverket har i anslutning till sin rättsliga vägledning förtydligat att matbud som åtar sig att utföra enklare uppdrag åt plattformsföretag normalt inte uppfyller självständighetskriteriet för godkännande för F-skatt. Företaget kan bli ansvarigt för uppdragstagarens eventuella skatter och avgifter i de fall uppdragstagaren inte betalar sin skatteskuld. Detta gäller om matbudet tillhandahåller sin arbetskraft under anställningsliknande förhållanden.

Läs mer här

En förvaltningsdomstol kan efter överklagande pröva om en korresponderande justering enligt artikel 9.2 i det nordiska skatteavtalet ska göras

Om ett land i enlighet med armlängdsprincipen beskattar ett företag för en inkomst, som även beskattas hos ett annat företag i ett annat land, ska det andra landet genomföra en s.k. korresponderande justering av skatten för det andra företaget enligt artikel 9.2 i det nordiska skatteavtalet. Denna justering görs av Skatteverket vid beskattningen. HFD har kommit fram till att förvaltningsdomstolen kan pröva frågan om justering om Skatteverket inte medger en justering och beslutet överklagas till en högre instans. Detta förutsätter att det aktuella skatteavtalet har en bestämmelse som motsvarar artikel 9.2 i modellavtalet.

Läs mer här

HFD: nedsättning av ombudskostnader blir inte aktuellt om klagande genom sitt agerande skulle ha orsakat eller bidragit till processen

Den som anlitar ett ombud eller biträde för att ta till vara sin rätt i ett ärende eller mål om skatt har kostnader för detta. Efter ansökan kan den klagande ha rätt till ersättning bland annat om yrkandena i ärendet eller målet bifalls. Denna ersättning får bland annat minskas om någon har varit försumlig eller orsakat att ärendet eller målet blivit mer omfattande än nödvändigt. I HFD 2024 ref. 52 har domstolen tagit ställning till frågan om det vid bedömningen av rätten till ersättning för kostnader har betydelse om den enskilde genom sitt agerande har orsakat eller bidragit till själva processen. HFD anser att det inte finns lagstöd för att minska ersättningen om den enskilde genom skatteplaneringsåtgärder eller liknande har orsakat eller varit en bidragande orsak till processen.

Läs mer här