Skattenyheter Hösten 2024
͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏ ͏
| Nyhetsbrev med senaste nytt. |  | |
|
|
| | | Start typing something... | | | |
|
|
| Budgetpropositionen innehåller flera nya lagförslag på skatteområdet Regeringen har överlämnat budgetpropositionen för inkomstår 2025 till Riksdagen. I ett eget kapitel i budgeten föreslås flera ändringar på skatteområdet. I det följande har vi valt ut några som skulle kunna vara av intresse. - Sänkt skatt på bensin och diesel. - Sänkt skatt på diesel inom jord-, skogs- och vattenbruk. Vissa förändringar införs på F-skattens område. - Avskaffande av skatten på flygresor från 1 juli 2025. - Sänkt alkoholskatt på öl från oberoende småbryggerier från 1 juli 2025. För att omfattas av förslaget får producenten som mest producera 3 miljoner liter öl per år. Det finns även krav på att producenten måste vara oberoende från andra ölproducenter, men det finns möjligheter för småbryggerier att samarbeta med varandra. - Ändring av den förhöjda fordonsskatten (malus) för husbilar och vissa alternativbränslefordon från 1 februari 2025. Sedan 2018 när malus för husbilar infördes i Sverige har en ny metod för att mäta fordonsutsläpp börjat användas. Metodbytet har inneburit att fordonsskatten för husbilar har blivit orimligt hög. - En förbättring och förenkling av reglerna avseende avdragsrätt för tidigare års underskott. - Ett antal beloppsgränser som gäller vid beskattningen av enskilda näringsidkare höjs eller slopas. - Vid inkomstskatteberäkningen förstärks jobbskatteavdraget och det förhöjda grundavdraget. - Sparande på investeringssparkonto gynnas genom att regeringen inför en skattefri grundnivå för sparande på investeringssparkonto. |
|
|
Fastighetsdeklarationen avseende 2025 års fastighetstaxering Fastighetsdeklarationen för hyreshus och industrienheter ska vara inlämnad till Skatteverket senast den 1 november 2024. Det gäller alla hyreshus, ägarlägenheter, industri, tätmarker, elproduktionsenheter och specialenheter. Läs vår blogg här. | |
|
|
 | | Beloppsgränsen för avdrag för arbetsresor höjs Den som är anställd och reser till- och från arbetsplatsen har i dagsläget, under vissa förutsättningar, rätt att göra avdrag för arbetsresor till den del kostnaden under inkomståret överstiger 11 000 kr. Det gäller även den som driver sin verksamhet på annan plats än där bostaden finns och har utgifter för resor mellan bostaden och verksamhetslokalen. Regeringen vill nu höja beloppsgränsen från 11 000 kr till 13 000 kr. Det innebär att man inte får avdrag för de första 13 000 kronorna oavsett kostnadernas verkliga storlek. Förslaget föreslås träda i kraft den 1 januari 2026. Passa därför på att utnyttja avdraget medans du kan. | |
 | | Förändrade skattesubventioner för solceller Regeringen föreslår att subventionsgraden för skattereduktion för installation av solceller åter sänks till 15 % och att skattereduktionen för mikroproduktion av förnybar el slopas. Installationer av solceller har ökat kraftigt de senaste åren och regeringen bedömer att det inte längre finns samma behov av att subventionera solceller. Förslaget om sänkt subventionsgrad för installation av solceller bör träda i kraft den 1 juli 2025 och förslaget om slopad skattereduktion för mikroproduktion av förnybar el den 1 januari 2026. | | |
|
|
| | |  | | Justering av marginalskatterna För att det ska löna sig att arbeta och utbilda sig vill regeringen nu sänka de högsta marginalskatterna genom en specifik åtgärd. Genom att avtrappningen i jobbskatteavdraget tas bort kommer marginalskatterna att sänkas. Detta gynnar framförallt de som kommer över brytpunkten för betalning av den statliga inkomstskatten. Ändringarna föreslås träda i kraft den 1 januari 2025. | | | |
|
|
Ett förstärkt växa-stöd för att öka sysselsättningen på arbetsmarknaden Idag kan aktiebolag utan anställda eller en enskild näringsidkare, få sänkta arbetsgivaravgifter i upp till 24 månader för sin först anställda enligt det så kallade växa-stödet. Med växa-stödet behöver endast ålderspensionsavgiften på 10,21 procent betalas på den del av ersättningen som inte överstiger 25 000 kronor per månad. Regeringen har nu lämnat ett förslag om ett utvidgat växa-stöd. | | | |
Tillämpligheten av skatteavtalet mellan Sverige och Ryssland suspenderas tills vidare Skatteavtalet mellan Sverige och Ryssland kan till följd av Rysslands invasion av Ukraina komma att suspenderas med stöd av Wienkonventionen. En suspension innebär att Sverige tills vidare slutar att tillämpa avtalet. Åtgärden medför inte att avtalet upphör att gälla helt, utan en tillämpning av avtalet skulle kunna återupptas i framtiden. Vi har skrivit en blogg om detta på skatter.se. Klicka här om du vill läsa vår blogg. | | | |
|
|
| En oriktig uppgift kan läkas med en komplettering Genom ett nytt ställningstagande gör Skatteverket bedömningen att det är möjligt att läka en oriktig uppgift i en deklaration genom komplettering om kompletteringen lämnas i nära anslutning till deklarationen. Skatteverket anser att en komplettering har kommit in i nära anslutning till deklarationen om den inkommer inom tio arbetsdagar från det att deklarationen kom in. Det sagda gäller även kompletteringar till andra handlingar än deklarationshandlingar såsom en begäran om omprövning eller ett överklagande. Tidigare fanns inget utrymme att läka en oriktig uppgift genom en komplettering. Denna nya tolkning som Skatteverket presenterar går därför i en riktning som är till fördel för den skattskyldige på så vis att ett eventuellt skattetillägg för oriktig uppgift kan läkas inom en 10 dagars tidsfrist. | | | |  | | Den reducerade skattesatsen om 6 % för idrottslig verksamhet ansågs inte tillämplig på en abonnemangstjänst för träning Tjänster varigenom någon ges möjlighet att utöva idrottslig verksamhet kan under vissa villkor bli föremål för 6 % moms istället för 25 % moms. Skatterättsnämnden fick frågan om den reducerade skattesatsen på tjänster inom idrottsområdet är tillämplig på en abonnemangstjänst som ger tillgång till ett utbud av digitala träningspass, både live och on demand. On demand utbudet bestod av träningsfilmer med instruktioner. Skatterättsnämnden fastslog att endast träningspass som strömmas live (i realtid) kan omfattas av 6 % moms. Träningspass on demand ansågs falla utanför tillämpningsområdet för reducerad skattesats. Livepassen utgjorde en mindre väsentlig del i förhållande till träningspassen on demand, vilket avgjorde frågan. Skatterättsnämnden bedömde därmed att abonnemangstjänsten i sin helhet inte omfattas av 6 % moms. | | | |
|
|
Skatterättsnämnden har återigen prövat frågan om väsentlig anknytning Enligt Skatterättsnämnden medför det inte väsentlig anknytning för den sökande när hans minderåriga barn och barnets mamma flyttar till Sverige. I det aktuella fallet var sökande svensk medborgare som varit bosatt utomlands sedan 2009. Sökanden och mamman till det minderåriga barnet hade aldrig bott tillsammans. Dessutom hade såväl mamman som barnet bott utomlands och aldrig i Sverige. I samband med flytten skulle sökanden köpa ett hus eller en lägenhet till mamman och barnet. Dessutom skulle sökanden stå för deras löpande försörjning. Väsentlig anknytning ansågs inte föreligga vid en samlad bedömning. | | |
En fordran mellan koncernbolag ansågs avyttrad i samband med en förlängning av fordrans löptid Med anledning av en omstrukturering uppkom en fordran mellan moderbolag och dotterbolag. Koncernen ansökte om förhandsbesked hos Skatterättsnämnden för att bland annat få veta om fordrans löptid från 10 år till 20 år kunde förlängas utan att fordran ansågs avyttrad. Skatterättsnämnden ansåg att förlängningen av löptiden medförde att fordran ansågs avyttrad eftersom att en väsentlig ändring av de rättigheter och villkor som gäller för ett värdepapper enligt praxis innebär att värdepappret anses avyttrat. En förlängning av fordrans löptid från 10 till 20 år ansågs utgöra en sådan väsentlig villkorsförändring. | |
|
|
|  | Start typing something... | 3-4 hästar inom ramen för travtävling ansågs utgöra ekonomisk verksamhet | Ibland kan det vara svårt att avgöra om en verksamhet uppfyller förutsättningarna för att anses vara en beskattningsbar person tillika en ekonomisk verksamhet från ett mervärdesskattesperspektiv. Särskilt om verksamheten bedrivs med några få hästar. Viss vägledning kan nu hämtas i en dom från HFD. HFD har fastställt att en person som bedriver verksamhet med 3–4 hästar i form av travtävlingar och erhåller en startpeng som kompensation, bedriver en ekonomisk verksamhet i form av en beskattningsbar person från ett mervärdesskatteperspektiv. Startpengarna utgör enligt HFD ersättning för tillhandahållande av tjänster i mervärdesskatterättslig mening. I fallet har det hela tiden funnits tre eller fyra hästar vilka tränats kontinuerligt och årligen tävlat vid 50–60 tillfällen. Prispengarna uppgick under samma tid till mellan 200 000 kr och 440 000 kr per år, vilket var betydliga belopp. Verksamheter med liknande förutsättningar som i det aktuella målet kan alltså bli skyldiga att registrera sig för mervärdesskatt. | | | |
|
|
| Skattepunkten AB Har ni frågor, tveka inte att höra av er. Skicka ett mejl genom vårt Kontaktformulär Vill ni registrera er som kund i ett skatteärende gör ni det här: Kundregistrering |
| Göteborgskontoret Adress: Fiskebäcks hamn 34, 426 58 Västra Frölunda Telefon: 031-711 20 70 Stockholmskontoret Adress: Klarabergsviadukten 70, 111 64 Stockholm Telefon: 08-502 351 72 Org. nr. 556624-4876 Hemsida: www.skattepunkten.se Blogg om de senaste skattenyheterna och diskussionsforum: www.skatter.se I vårt forum kan ni utan kostnad med vissa begränsningar få svar på skattejuridiska frågor från meriterade skattejurister. |
|
|
|
