God Jul & Gott Nytt År 2025

Med detta nyhetsbrev önskar vi på Skattepunkten er alla en God Jul & ett Gott Nytt År! Skatteplanering innan årsskiftet för fåmansbolag: Du har väl inte glömt att ta ut en tillräcklig lön under 2024? Du som driver ett fåmansbolag med kvalificerade andelar kan påverka din beskattning av nästa års planerade utdelning. Allt du behöver göra är att inte glömma att betala ta ut ett tillräckligt högt löneuttag under detta år då huvudregeln normalt ger ett högre gränsbelopp än förenklingsregeln om du planerar att ta ut lågbeskattad utdelning under 2025. Du eller någon närstående behöver ta ut en lön under 2024 på minst 457 200 kr + 5 % av bolagets totala kontanta ersättning eller 731 520 kr. Om du ännu inte har tagit ut rätt lön, passa på att göra utbetalningen senast den 31 december 2024.  Vi har skrivit en blogg om detta som du kan läsa här. Undvik kvarskatt och kostnadsränta genom att göra en fyllnadsinbetalning till Skatteverket i god tid Inkomstår 2024 närmar sig sitt slut. Det innebär att skattskyldiga privatpersoner kommer att veta vilka inkomster och utgifter som ska deklareras i maj 2025. Vi rekommenderar därför redan nu att du som inte betalat in någon preliminärskatt eller betalat in för lite preliminärskatt under året 2024 gör en prognos över din slutliga skatt. Genom att göra en fyllnadsinbetalning till skattekontot i rätt tid kan du fortfarande undvika kvarskatt och kostnadsränta.  Om du vill veta mer kan du läsa vår blogg här.  Förändringar av räntesatser på skattekontot Räntorna som är hänförliga till skattekontot förändras före årsskiftet. Den låga kostnadsräntan på skattekontot sänks från 3,75 % till 2,5 % den 1 december. Den höga kostnadsräntan sänks från 18,75 % till 17,5 %. Även intäktsräntan på skattekontot sänks till 1,125 %.  Ändringarna träder i kraft från och med den 1 december 2024.  Läs mer här Från årsskiftet blir det dyrare att ha lån utan säkerhet Riksdagen har beslutat att den som har så kallade blancolån, det vill säga lån utan säkerhet, bara kan få ränteavdrag för 50 % av ränteutgifterna från den 1 januari 2025. Orsaken till det är att rätten till avdrag för ränteutgifter på lån utan säkerhet ska trappas av på två år. Lån som omfattas av detta är exempelvis privatlån (blancolån), kortkrediter, överbryggningslån vid bostadsköp och lån av privatpersoner. Det kommer alltså bli dyrare att ha sådana lån från och med årsskiftet med hänsyn till avdragsbegränsningen.  Läs mer här Skatteverket tar över utbetalning av lönegaranti från 1 feb 2025 Lönegaranti betalas ut till anställda i företag vars arbetsgivare gått i konkurs eller är under rekonstruktion. Syftet är att lönegarantin ska ersätta för den lön eller liknande som arbetsgivaren skulle ha betalat. Från och med 1 feb 2025 kommer Skatteverket bli betalningsmyndighet för utbetalning av lönegaranti istället för Länsstyrelserna.  Läs mer här  Från och med nästa år kommer även de som fyllt 55 år kunna välja kortare karenstid vid sjukdom Sjuklönereglerna som gäller för anställda och företagare med aktiebolag gäller inte för de som bedriver verksamhet genom enskild firma. En sjukskrivning föregås av karensdagar och under denna tid får man ingen ersättning från Försäkringskassan. Det går att välja att ha 1, 14, 30, 60 eller 90 dagars karenstid. En enskild näringsidkare som inte aktivt väljer antalet karensdagar får automatiskt 7 karensdagar innan sjukpenning från Försäkringskassan börjar betalas ut. Den som redan fyllt 55 år har tidigare inte kunnat välja en kortare karenstid än 7 karensdagar. För att uppmuntra fler att bedriva näringsverksamhet högre upp i åldrarna har åldersgränsen nu tagits bort. 55-årsgränsen för kortare karenstid inom sjukförsäkringen har nu slopats för enskilda näringsidkare.  Från och med 1 januari 2025 kommer det vara möjligt för de som fyllt 55 år att välja kortare karenstid.  Läs mer här Förslag om skattereduktion vid gåva Utredning till regeringen föreslår att juridiska personer och organisationer ska få skattereduktion för gåvor till social hjälpverksamhet eller vetenskaplig forskning. För gåvobelopp mellan 2 000 - 200 000 kr föreslås en skattereduktion på 25 %. Det innebär skattereduktionen på högst 50 000 kronor. För gåvobelopp över 200 000 kronor upp till 400 000 kronor föreslås en skattereduktion med 5 %. Det innebär att en gåva på upp till 400 000 kr kommer ge en skattereduktion på högst 60 000 kr. Skattereduktionen föreslås gälla för gåvor som lämnats efter den 31 december 2025. Läs mer här Förenklad faktura Det är inte alltid helt lätt att avgöra när en förenklad faktura får utfärdas. Skatteverket har i sina föreskrifter gjort ett försök att förtydliga detta.  Enligt Skatteverket får en förenklad faktura utfärdas om det i samband med tillhandahållet inte finns uppgifter tillgängliga för identifiering av köparen. Det gäller t.ex. vid tillhandahållande av persontransporter inom kollektivtrafiken, vid uttag av väg-, bro- eller tunnelavgift, vid upplåtelse av parkeringsplats, vid försäljning genom betalautomat av varor eller tjänster såsom motorbränslen och liknade.  Läs mer här Skatterättsnämnden: Inflytande i svensk näringsverksamhet har inte föranlett väsentlig anknytning Sökanden ägde 100 % av aktierna i ett svenskt bolag som i sin tur ägde 33 % av aktierna i ett annat svenskt bolag. Bolagen ägnade sig åt kapitalförvaltning. Det andra bolaget ägde i sin tur 73 % av aktierna i ett annat svenskt bolag. Skatterättsnämnden fastslog att sökanden inte kunde anses ha någon väsentlig anknytning vid en samlad bedömning. Sökanden är inte svensk medborgare och har endast varit bosatt i Sverige kort period, från februari 2005 till april 2006, innan återflytt gjordes till Sverige den 1 november 2022.  Läs mer här Start typing something... Företag som anlitar matbud som arbetskraft kan bli ansvariga för obetalda skatteskulder Skatteverket har i anslutning till sin rättsliga vägledning förtydligat att matbud som åtar sig att utföra enklare uppdrag åt plattformsföretag normalt inte uppfyller självständighetskriteriet för godkännande för F-skatt. Företaget kan bli ansvarigt för uppdragstagarens eventuella skatter och avgifter i de fall uppdragstagaren inte betalar sin skatteskuld. Detta gäller om matbudet tillhandahåller sin arbetskraft under anställningsliknande förhållanden.  Läs mer här En förvaltningsdomstol kan efter överklagande pröva om en korresponderande justering enligt artikel 9.2 i det nordiska skatteavtalet ska göras Om ett land i enlighet med armlängdsprincipen beskattar ett företag för en inkomst, som även beskattas hos ett annat företag i ett annat land, ska det andra landet genomföra en s.k. korresponderande justering av skatten för det andra företaget enligt artikel 9.2 i det nordiska skatteavtalet. Denna justering görs av Skatteverket vid beskattningen. HFD har kommit fram till att förvaltningsdomstolen kan pröva frågan om justering om Skatteverket inte medger en justering och beslutet överklagas till en högre instans. Detta förutsätter att det aktuella skatteavtalet har en bestämmelse som motsvarar artikel 9.2 i modellavtalet.  Läs mer här HFD: nedsättning av ombudskostnader blir inte aktuellt om klagande genom sitt agerande skulle ha orsakat eller bidragit till processen Den som anlitar ett ombud eller biträde för att ta till vara sin rätt i ett ärende eller mål om skatt har kostnader för detta. Efter ansökan kan den klagande ha rätt till ersättning bland annat om yrkandena i ärendet eller målet bifalls. Denna ersättning får bland annat minskas om någon har varit försumlig eller orsakat att ärendet eller målet blivit mer omfattande än nödvändigt. I HFD 2024 ref. 52 har domstolen tagit ställning till frågan om det vid bedömningen av rätten till ersättning för kostnader har betydelse om den enskilde genom sitt agerande har orsakat eller bidragit till själva processen. HFD anser att det inte finns lagstöd för att minska ersättningen om den enskilde genom skatteplaneringsåtgärder eller liknande har orsakat eller varit en bidragande orsak till processen. Läs mer här Start typing something... Göteborgskontoret Adress: Fiskebäcks hamn 34, 426 58 Västra Frölunda Telefon: 031-711 20 70  Stockholmskontoret Adress:  Klarabergsviadukten 70, 111 64 Stockholm Telefon: 08-502 351 72 Start typing something... Skattepunkten AB Har ni frågor, tveka inte att höra av er. Skicka ett mejl genom vårt Kontaktformulär Vill ni registrera er som kund i ett skatteärende eller få hjälp med redovisning så gör ni det här: Kundregistrering   Org. nr. 556624-4876 Hemsida: www.skattepunkten.se Blogg om de senaste skattenyheterna och diskussionsforum: www.skatter.se I vårt forum kan ni utan kostnad med vissa begränsningar få svar på skattejuridiska frågor från meriterade skattejurister. Visa online | Avsluta prenumeration

Skattepunkten AB önskar er en Glad Halloween!

Skattenyheter Hösten 2024

͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­ ͏ ‌     ­

Nyhetsbrev med senaste nytt.  Skattepunkten AB         Start typing something... Budgetpropositionen innehåller flera nya lagförslag på skatteområdet Regeringen har överlämnat budgetpropositionen för inkomstår 2025 till Riksdagen. I ett eget kapitel i budgeten föreslås flera ändringar på skatteområdet. I det följande har vi valt ut några som skulle kunna vara av intresse. - Sänkt skatt på bensin och diesel. - Sänkt skatt på diesel inom jord-, skogs- och vattenbruk. Vissa förändringar införs på F-skattens område. - Avskaffande av skatten på flygresor från 1 juli 2025. - Sänkt alkoholskatt på öl från oberoende småbryggerier från 1 juli 2025. För att omfattas av förslaget får producenten som mest producera 3 miljoner liter öl per år. Det finns även krav på att producenten måste vara oberoende från andra ölproducenter, men det finns möjligheter för småbryggerier att samarbeta med varandra. - Ändring av den förhöjda fordonsskatten (malus) för husbilar och vissa alternativbränslefordon från 1 februari 2025. Sedan 2018 när malus för husbilar infördes i Sverige har en ny metod för att mäta fordonsutsläpp börjat användas. Metodbytet har inneburit att fordonsskatten för husbilar har blivit orimligt hög. - En förbättring och förenkling av reglerna avseende avdragsrätt för tidigare års underskott. - Ett antal beloppsgränser som gäller vid beskattningen av enskilda näringsidkare höjs eller slopas. - Vid inkomstskatteberäkningen förstärks jobbskatteavdraget och det förhöjda grundavdraget. - Sparande på investeringssparkonto gynnas genom att regeringen inför en skattefri grundnivå för sparande på investeringssparkonto. Läs mer Fastighetsdeklarationen avseende 2025 års fastighetstaxering Fastighetsdeklarationen för hyreshus och industrienheter ska vara inlämnad till Skatteverket senast den 1 november 2024. Det gäller alla hyreshus, ägarlägenheter, industri, tätmarker, elproduktionsenheter och specialenheter. Läs vår blogg här.  Beloppsgränsen för avdrag för arbetsresor höjs Den som är anställd och reser till- och från arbetsplatsen har i dagsläget, under vissa förutsättningar, rätt att göra avdrag för arbetsresor till den del kostnaden under inkomståret överstiger 11 000 kr. Det gäller även den som driver sin verksamhet på annan plats än där bostaden finns och har utgifter för resor mellan bostaden och verksamhetslokalen. Regeringen vill nu höja beloppsgränsen från 11 000 kr till 13 000 kr. Det innebär att man inte får avdrag för de första 13 000 kronorna oavsett kostnadernas verkliga storlek.  Förslaget föreslås träda i kraft den 1 januari 2026. Passa därför på att utnyttja avdraget medans du kan. Förändrade skattesubventioner för solceller Regeringen föreslår att subventionsgraden för skattereduktion för installation av solceller åter sänks till 15 % och att skattereduktionen för mikroproduktion av förnybar el slopas. Installationer av solceller har ökat kraftigt de senaste åren och regeringen bedömer att det inte längre finns samma behov av att subventionera solceller. Förslaget om sänkt subventionsgrad för installation av solceller bör träda i kraft den 1 juli 2025 och förslaget om slopad skattereduktion för mikroproduktion av förnybar el den 1 januari 2026. Läs mer Läs mer Justering av marginalskatterna För att det ska löna sig att arbeta och utbilda sig vill regeringen nu sänka de högsta marginalskatterna genom en specifik åtgärd. Genom att avtrappningen i jobbskatteavdraget tas bort kommer marginalskatterna att sänkas. Detta gynnar framförallt de som kommer över brytpunkten för betalning av den statliga inkomstskatten. Ändringarna föreslås träda i kraft den 1 januari 2025. Läs mer Ett förstärkt växa-stöd för att öka sysselsättningen på arbetsmarknaden Idag kan aktiebolag utan anställda eller en enskild näringsidkare, få sänkta arbetsgivaravgifter i upp till 24 månader för sin först anställda enligt det så kallade växa-stödet. Med växa-stödet behöver endast ålderspensions­avgiften på 10,21 procent betalas på den del av ersättningen som inte överstiger 25 000 kronor per månad. Regeringen har nu lämnat ett förslag om ett utvidgat växa-stöd.  Läs mer Tillämpligheten av skatteavtalet mellan Sverige och Ryssland suspenderas tills vidare Skatteavtalet mellan Sverige och Ryssland kan till följd av Rysslands invasion av Ukraina komma att suspenderas med stöd av Wienkonventionen. En suspension innebär att Sverige tills vidare slutar att tillämpa avtalet. Åtgärden medför inte att avtalet upphör att gälla helt, utan en tillämpning av avtalet skulle kunna återupptas i framtiden. Vi har skrivit en blogg om detta på skatter.se. Klicka här om du vill läsa vår blogg. Läs mer En oriktig uppgift kan läkas med en komplettering Genom ett nytt ställningstagande gör Skatteverket bedömningen att det är möjligt att läka en oriktig uppgift i en deklaration genom komplettering om kompletteringen lämnas i nära anslutning till deklarationen. Skatteverket anser att en komplettering har kommit in i nära anslutning till deklarationen om den inkommer inom tio arbetsdagar från det att deklarationen kom in. Det sagda gäller även kompletteringar till andra handlingar än deklarationshandlingar såsom en begäran om omprövning eller ett överklagande. Tidigare fanns inget utrymme att läka en oriktig uppgift genom en komplettering. Denna nya tolkning som Skatteverket presenterar går därför i en riktning som är till fördel för den skattskyldige på så vis att ett eventuellt skattetillägg för oriktig uppgift kan läkas inom en 10 dagars tidsfrist. Läs mer Den reducerade skattesatsen om 6 % för idrottslig verksamhet ansågs inte tillämplig på en abonnemangstjänst för träning Tjänster varigenom någon ges möjlighet att utöva idrottslig verksamhet kan under vissa villkor bli föremål för 6 % moms istället för 25 % moms. Skatterättsnämnden fick frågan om den reducerade skattesatsen på tjänster inom idrottsområdet är tillämplig på en abonnemangstjänst som ger tillgång till ett utbud av digitala träningspass, både live och on demand. On demand utbudet bestod av träningsfilmer med instruktioner. Skatterättsnämnden fastslog att endast träningspass som strömmas live (i realtid) kan omfattas av 6 % moms. Träningspass on demand ansågs falla utanför tillämpningsområdet för reducerad skattesats. Livepassen utgjorde en mindre väsentlig del i förhållande till träningspassen on demand, vilket avgjorde frågan. Skatterättsnämnden bedömde därmed att abonnemangstjänsten i sin helhet inte omfattas av 6 % moms.  Läs mer Skatterättsnämnden har återigen prövat frågan om väsentlig anknytning  Enligt Skatterättsnämnden medför det inte väsentlig anknytning för den sökande när hans minderåriga barn och barnets mamma flyttar till Sverige. I det aktuella fallet var sökande svensk medborgare som varit bosatt utomlands sedan 2009.  Sökanden och mamman till det minderåriga barnet hade aldrig bott tillsammans. Dessutom hade såväl mamman som barnet bott utomlands och aldrig i Sverige. I samband med flytten skulle sökanden köpa ett hus eller en lägenhet till mamman och barnet. Dessutom skulle sökanden stå för deras löpande försörjning.  Väsentlig anknytning ansågs inte föreligga vid en samlad bedömning.  Läs mer En fordran mellan koncernbolag ansågs avyttrad i samband med en förlängning av fordrans löptid Med anledning av en omstrukturering uppkom en fordran mellan moderbolag och dotterbolag. Koncernen ansökte om förhandsbesked hos Skatterättsnämnden för att bland annat få veta om fordrans löptid från 10 år till 20 år kunde förlängas utan att fordran ansågs avyttrad. Skatterättsnämnden ansåg att förlängningen av löptiden medförde att fordran ansågs avyttrad eftersom att en väsentlig ändring av de rättigheter och villkor som gäller för ett värdepapper enligt praxis innebär att värdepappret anses avyttrat. En förlängning av fordrans löptid från 10 till 20 år ansågs utgöra en sådan väsentlig villkorsförändring.    Läs mer Start typing something... 3-4 hästar inom ramen för travtävling ansågs utgöra ekonomisk verksamhet Ibland kan det vara svårt att avgöra om en verksamhet uppfyller förutsättningarna för att anses vara en beskattningsbar person tillika en ekonomisk verksamhet från ett mervärdesskattesperspektiv. Särskilt om verksamheten bedrivs med några få hästar. Viss vägledning kan nu hämtas i en dom från HFD. HFD har fastställt att en person som bedriver verksamhet med 3–4 hästar i form av travtävlingar och erhåller en startpeng som kompensation, bedriver en ekonomisk verksamhet i form av en beskattningsbar person från ett mervärdesskatteperspektiv. Startpengarna utgör enligt HFD ersättning för tillhandahållande av tjänster i mervärdesskatterättslig mening. I fallet har det hela tiden funnits tre eller fyra hästar vilka tränats kontinuerligt och årligen tävlat vid 50–60 tillfällen. Prispengarna uppgick under samma tid till mellan 200 000 kr och 440 000 kr per år, vilket var betydliga belopp. Verksamheter med liknande förutsättningar som i det aktuella målet kan alltså bli skyldiga att registrera sig för mervärdesskatt. Läs mer Skattepunkten AB Har ni frågor, tveka inte att höra av er. Skicka ett mejl genom vårt Kontaktformulär Vill ni registrera er som kund i ett skatteärende gör ni det här: Kundregistrering Göteborgskontoret Adress: Fiskebäcks hamn 34, 426 58 Västra Frölunda Telefon: 031-711 20 70  Stockholmskontoret Adress:  Klarabergsviadukten 70, 111 64 Stockholm Telefon: 08-502 351 72 Org. nr. 556624-4876 Hemsida: www.skattepunkten.se Blogg om de senaste skattenyheterna och diskussionsforum: www.skatter.se I vårt forum kan ni utan kostnad med vissa begränsningar få svar på skattejuridiska frågor från meriterade skattejurister. www.skattepunkten.se www.skatter.se   Du får detta nyhetsbrev eftersom du är en kund till oss eller för att du har skrivit upp dig på vårt nyhetsbrev. Skulle du vilja avsluta din prenumeration, klicka här.