Start typing something...

Med detta nyhetsbrev önskar vi på Skattepunkten er alla en God Jul & ett Gott Nytt År!

Skatteplanering innan årsskiftet: Du har väl inte glömt att ta ut en tillräcklig lön under 2023?

Vi vill börja det här nyhetsbrevet med det viktigaste innan årsskiftet, det vill säga att ta upp ett enkelt skatteplaneringstips. Har du säkerställt att du eller någon närstående tagit ut en tillräckligt stor lön under 2023 för att maximera din lågbeskattade utdelning under 2024? Du som driver ett fåmansbolag med kvalificerade andelar kan påverka din beskattning nästa år genom några smarta drag som inte kräver särskilt mycket i praktisk bemärkelse. Allt du behöver göra är att inte glömma att betala ta ut ett tillräckligt löneuttag under detta år då huvudregeln normalt ger ett högre gränsbelopp än förenklingsregeln. Du eller någon närstående till dig måste ta ut en lön senast den 31 december 2023 på minst 445 800 kr (6 * 74 300) + 5 % av bolagets totala kontanta löner eller 713 280 kr (9,6 * 74 300) Passa på! Ännu är det inte försent att påverka nästa års utrymme för låg utdelningsbeskattning.

Behöver du hjälp med att upprätta beräkningar kan du kontakta oss här.

Här kan du också läsa vår årliga blogg på skatter.se.

Riskerar du att drabbas av skattetillägg till följd av Pandoraläckan? Självrätta senast den 29 februari 2024 så kan du undgå skattetillägg

Skatteverket offentliggjorde en generell kontroll den 12 december 2023 med anledning av ny information från den så kallade Pandoraläckan. De personer och företag som finns angivna i de läckta dokumenten, och som inte dessförinnan har utretts med anledning av Pandoraläckan, har nu möjlighet att i god tid reagera på den här informationen. Företag och privatpersoner som lämnat felaktiga uppgifter i sina deklarationer kan nämligen lämna in självrättelser till Skatteverket upp till sex år bakåt i tiden och därmed undgå att betala skattetillägg.

Läs gärna vår blogg på skatter.se för mer information om hur du kan gå tillväga med vår hjälp. Klicka här.

Förhöjt tillfälligt ROT-avdrag

Bor du i en bostad där du känner dig trött på ditt gamla tak eller din tråkiga husfasad? Kanske har dina tapeter eller dina golv sett bättre dagar? Eller planeras det utökning av familjen och därmed finns behov av att bygga till bostaden med extra rum? Då tycker vi att du ska läsa detta. ROT-avdraget för reparation/underhåll, om- och tillbyggnad höjs nämligen tillfälligt från 50 000 kr till 75 000 kr per person under inkomstår 2024. Samtidigt införs det tillfälligt separata ROT- och RUT-avdrag. Det innebär att du kan spara en del pengar på att renovera nästa år. Passa på!

Läs mer här.

Ännu en höjning av omsättningsgränsen för uttag av moms föreslås

På senare tid har det hänt mycket på mervärdesskatteområdet. Vi har bland annat fått en helt ny mervärdesskattelag. Dessutom har omsättningsgränsen för uttag av svensk utgående mervärdesskatt höjts i omgångar. Det var inte länge sedan omsättningsgränsen höjdes från 30 000 kr till 80 000 kr. Nu väntas ytterligare en höjning av omsättningsgränsen från 80 000 kr till 120 000 kr. Det innebär att det inom en snar framtid kommer vara möjligt för företag att tillhandahålla momsfri försäljning upp till 120 000 kr. Förslaget föreslås träda i kraft 1 januari 2025. Även om det verkar vara långt till dess så anser vi att detta är bra att känna till. Särskilt för de som planerar att starta företag och kanske ännu inte haft sin första försäljning.

Läs mer här.

Sänkt skatt på investeringssparkonto (ISK)

Ett förslag om införande av sänkt skatt på investeringssparkonto (ISK) har lyfts fram. Förslaget föreslås träda i kraft den 1 januari 2025 och innebär att fysiska personer som har ett investeringssparkonto, en kapitalförsäkring eller ett avtal om sparande i en PEPP-produkt inte behöver betala skatt på de första sparade 300 000 kr.

Läs mer här.

Kan man någonsin vara säker på att en upplysning räknas som ett öppet yrkande? Kammarrättsdom om skattetillägg med mål nr 699-23 har prövat frågan om öppet yrkande

Ett företag sålde en helikopter utan att debitera kunden någon svensk utgående moms. I momsdeklarationen lämade bolaget en upplysning om detta till Skatteverket. Skatteverket utredde frågan och bedömde att moms skulle utgå på försäljningen, varefter bolaget fick ett kännbart skattetillägg på 280 000 kr. Kammarrätten prövade om upplysningen i momsdeklarationen kunde godkännas som ett öppet yrkande som initierar Skatteverkets utredningsskyldighet. Domstolen kom fram till att det utifrån bolagets sätt att deklarera funnits en risk för skattebortfall som inte kan anses ha varit synnerligen begränsad och fastställde därmed skattetillägget. Domen går att beställa hem via e-tjänsten hos Sveriges domstolar.

Vinst som uppkommer efter en skulduppgörelse i en företagsrekonstruktion är skattefri enligt Skatteverket

Vi befinner oss i ett besvärligt ekonomiskt läge där många företag pressas hårt av inflationen på olika sätt. Många företag kanske har en livskraftig verksamhet i grunden, men endast svårt att betala sina skulder på kort sikt på grund av svåra ekonomiska tider. De företag som fått ett beslut om företagsrekonstruktion och inom ramen för detta får en vinst efter att en skulduppgörelse avtalats kan dock glädjas åt en god skattenyhet. Skatteverket har i ett ställningstagande nyligen tillkännagivit att vinsten vid en sådan skulduppgörelse är skattefri.

Läs mer här.

Uttag från en arbetsgivaradministrerad dansk rateopsparing utgör skattepliktig pension i Sverige

Skatteverket har kommit fram till att en fysisk person som arbetar i Danmark och är obegränsat skattskyldig i Sverige, ska deklarera och beskattas för ersättningar som löpande betalas ut från en dansk rateopsparing vid utbetalningstillfället. Ersättningarna ska tas upp i deklarationen som pension i inkomstslaget tjänst när pensionen blir disponibel. Detta gäller en dansk rateopsparing som har samband med en anställning och som är arbetsgivaradministrerad på så vis att det är arbetsgivaren som gör inbetalningarna till en dansk rateopsparing.

Läs mer här.

Vad ska en faktura innehålla för att uppfylla lagkraven i mervärdesskattelagen?

Som företagare kan det vara svårt att veta vilka rättsliga krav som ska vara uppfyllda för att en faktura till kund ska anses vara fullständig enligt mervärdesskattelagen. Skatteverket har i ett nytt ställningstagande gjort ett försök att förtydliga vad en företagare ska tänka på vid utfärdandet av fakturor till sina kunder när det gäller kravet på de levererade varornas mängd och art eller de tillhandahållna tjänsternas omfattning och art. Om du är minsta osäker på om du gör allt rätt, så är ni varmt välkomna att kontakta oss vid frågor. Vi har redovisningskonsulter inom vårt dotterbolag som kan hjälpa er med alla typer av frågor som rör fakturor.

Ställningstagandet finner ni här.

Ni kan kontakta oss här:

Bolag som tillhandahåller goda män eller förvaltare är momsbefriade

Bolag som har som affärsverksamhet att tillhandahålla gode män eller förvaltare åt personer som inte kan bevaka sin rätt, förvalta sin egendom eller sörja för sin person av olika skäl, kan bedriva sådan verksamhet momsfritt. Högsta Förvaltningsdomstolen har nämligen kommit fram till att sådana tjänster omfattas av undantaget från mervärdesskatt då tjänsterna utgör social omsorg. Social omsorg enligt EU-direktivet utgörs av tjänster som utgör en form av hjälparbete eller socialt trygghetsarbete samtidigt som tjänsterna måste tillhandahållas av en aktör som ett är nationellt erkänt organ av social karaktär.

Läs mer här.

Hur kan företag fördela den ingående momsen vid blandad verksamhet?

Det finns verksamheter som både har skattepliktiga och icke-skattepliktiga transaktioner. Normalt kallas en sådan verksamhet för "blandad verksamhet". Ibland kan det vara svårt att avgöra hur den ingående momsen som löper på gemensamma kostnader ska delas upp mellan verksamheterna. Enligt Högsta Förvaltningsdomstolen kan ett företag med ekonomisk verksamhet använda sig av den så kallade omsättningsbaserade beräkningsmetoden som bygger på ett EU-mervärdesskattedirektiv. Det intressanta är att HFD:s bedömning inte överensstämmer med Skatteverkets tidigare meddelade ställningstagande i frågan. Skatteverket kommer därför revidera sitt ställningstagande i detta avseende.

Läs mer här.